Faktura zaliczkowa kiedy wystawić - 7 krytycznych błędów, które kosztują

Faktura zaliczkowa kiedy wystawić - definicja i moment powstania obowiązku

AITekst opracowany z wykorzystaniem sztucznej inteligencji. Zasady i ograniczenia

Faktura zaliczkowa to dokument ustawy o VAT opisujący otrzymanie części lub całości zapłaty przed dokonaniem dostawy towaru lub świadczeniem usługi. Definicja ta opiera się na przepisach § 106b ustawy o VAT, które wymagają udokumentowania wpływu środków przed czynnością gospodarczą. Samo zamówienie nie tworzy jeszcze obowiązku podatkowego - istotny jest rzeczywisty przepływ środków. Procedura wystawienia faktury zaliczkowej zależy od faktu, czy środki zostały faktycznie odebrane. W praktyce oznacza to, że zobowiązanie fiskalne w VAT nie powstaje w momencie złożenia zamówienia, lecz dopiero po wpływie pieniędzy.

#6 Lekcja z VAT - Faktura zaliczkowa

Obowiązek podatkowy w VAT rodzący się z faktury zaliczkowej powstaje wyłącznie wtedy, gdy środki faktycznie wpłyną na konto firmy - gotówką, przelewem, kompensatą lub innym środkiem pieniężnym. Numer 60 dni wcześniej stanowi maksymalny termin, w którym można wystawić fakturę przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi, zgodnie z art. 106i ust. 7 pkt 2 ustawy o VAT. Termin najpóźniejszy - nie później niż piętnaście dni w miesiącu następującego po miesiącu, w którym otrzymano zaliczkę - określa deadline faktury zaliczkowej. Samo zamówienie nie wystawia obowiązku - dopiero rzeczywista wpłata uruchamia wymóg rozliczenia VAT.

Samo zamówienie nie rodzi jeszcze obowiązku wystawienia faktury zaliczkowej. 60 dni stanowi maksymalny okres, w którym można wystawić fakturę przed wpłatą, co jest istotnym odniesieniem do art. 106b ustawy o VAT. Sam moment wystawienia faktury zaliczkowej, nawet prawidłowej, nie tworzy obowiązku podatkowego, jeśli jeszcze nie otrzymano pieniędzy. Obowiązek jest związany z realnym przepływem środków, a nie z dokumentem. Zgodnie z art. 108 ust. 1 ustawy o VAT wykazanie podatku na fakturze oznacza obowiązek jego zapłaty, nawet jeśli opisana czynność nie miała miejsca.

Wzór na wyliczenie VAT z kwoty zaliczki opiera się na następującej formule: (wartość otrzymanej zaliczki × stawka podatku) / (100 + stawka podatku). Przykład: przy zaliczce 1000 zł i stawce 23% VAT kwota podatku wyniesie 190 zł. Ten sam wzór obowiązuje zarówno dla faktury zaliczkowej, jak i końcowej, co zapewnia spójność rozliczeń. Procedura wystawienia faktury zaliczkowej wymaga więc precyzyjnego zastosowania § 106b ustawy o VAT oraz zwrócenia uwagi na moment rzeczywistej wpłaty środków.

Terminy wystawienia faktury zaliczkowej - 60 dni przed i 15. dnia po zaliczce

W 2026 r. termin wystawienia faktury zaliczkowej jest ściśle określony przez dwa wyznaczniki czasowe - najpierw 60 dni przed planowanym otrzymaniem zaliczki, a następnie 15. dnia miesiąca następującego po jej wpływie. Te dwa momenty tworzą okno możliwości wystawienia dokumentu, które musi zostać spełnione, aby faktura była prawidłowa pod względem prawa podatkowego.

Termin wystawienia faktury zaliczkowej przed zaliczką

Najwcześniej fakturę zaliczkową można wystawić 60 dni przed dokonaniem dostawy towaru lub otrzymaniem zaliczki, czyli przed planowaną datą płatności. Jeśli zaliczka jest spodziewana 30 sierpnia 2026 r., fakturę można wystawić najpóźniej 2 lipca 2026 r. (30 sierpnia minus 60 dni). Termin ten obowiązuje niezależnie od kwoty zaliczki - brak progów kwotowych. Odwołanie do art. 106i ust. 7 pkt 2 ustawy o VAT potwierdza, że ten moment jest jedynym dopuszczalnym dla wystawienia dokumentu przed faktycznym wpływem pieniędzy.

Termin 15. dnia miesiąca następującego po zaliczce

Obowiązek wystawienia faktury zaliczkowej upływa najpóźniej do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymano zaliczkę. Przykład: jeśli zaliczka została wpłacona w sierpniu 2026 r., fakturę trzeba będzie wystawić najpóźniej do 15 września 2026 r. Ten termin jest jedynym dopuszczalnym - później faktura nie spełnia wymogów prawnych. Przepis art. 106i ust. 2 ustawy o VAT jasno definiuje ten deadline jako niezmienny dla wszystkich transakcji, bez względu na ich wartość.

Wzór na wyliczenie VAT od zaliczki

Formuła wyliczenia VAT z otrzymanej zaliczki opiera się na następującej zależności: wartość zaliczki pomnożona przez stawkę podatku, podzielona przez 100 plus stawka podatku. Przy zaliczce 1000 zł i stawce 23% VAT wynik wynosi 186,99 zł. Poniższa tabela prezentuje te obliczenia w przejrzystej formie.

Checklist - weryfikacja przed wystawieniem faktury zaliczkowej

Każdy dokument musi przejść 10-punktową weryfikację w systemie księgowym przed jego rejestracją w KSeF. Nieprzekroczenie tego etapu kontrolnego zapobiega błędom, które mogą skończyć się sankcjami podatkowymi.

1. Potwierdź faktyczny wpływ środków na rachunek
2. Zaplanuj datę wystawienia w systemie księgowym
3. Sprawdź poprawność numeru NIP kontrahenta
4. Ustal stawkę VAT obowiązującą w dniu otrzymania zaliczki
5. Zweryfikuj dane w KSeF - numer kolejny, seria
6. Potwierdź nazwę towaru lub usługi w ofercie
7. Sprawdź cenę jednostkową netto i brutto
8. Zweryfikuj warunki płatności i termin dostawy
9. Uzupełnij adres dostawy lub miejsce świadczenia usługi
10. Wprowadź datę otrzymania zaliczki - musi być po jej wpłycie

Tabela - kiedy faktura zaliczkowa jest obowiązkowa

Poniższa tabela prezentuje różne rodzaje transakcji i odpowiadające im dokumenty. Dla niektórych rodzajów świadczeń obowiązek wystawienia faktury zaliczkowej nie istnieje - zasady te wynikają z art. 106i ust. 1 ustawy o VAT.

Drugi przepis pozwala wystawić fakturę zaliczkową przed otrzymaniem pieniędzy, pod warunkiem że nastąpi to w dopuszczalnym terminie 60 dni.

Obowiązek podatkowy w VAT powstaje z chwilą otrzymania zaliczki, jeżeli dostawa towaru lub wykonanie usługi nastąpi później. Samo wystawienie faktury zaliczkowej przed otrzymaniem zaliczki nie tworzy natychmiastowego zobowiązania fiskalnego w VAT, jeśli pieniądze nie wpłynęły jeszcze na rachunek odbiorcy.

Faktura zaliczkowa i końcowa w tym samym miesiącu - kiedy można zrezygnować z dokumentu zaliczkowego

Jeśli zaliczka i dostawa towaru lub usługi nastąpią w tym samym miesiącu, podatnik nie może być zobowiązany do wystawienia odrębnej faktury zaliczkowej. Przykładowo, gdy sprzedawca otrzyma zaliczkę 15 kwietnia 2026 r., a dostawa towaru nastąpi 28 kwietnia 2026 r., możliwe jest jednoczesne rozliczenie całej transakcji jedną fakturą końcową. Takie rozwiązanie opiera się na art. 106f ust. 2 ustawy o VAT, która weszła w życie 1 lutego 2026 r.

Faktura łącząca całość transakcji musi spełniać wszystkie wymogi określone w przepisie. Wymagane jest aby zawierała datę otrzymania zaliczki oraz kwoty VAT obliczonej według wzoru (wartość otrzymanej zaliczki × stawka podatku) / (100 + stawka podatku). Dla zaliczki w wysokości 460 zł przy stawce 23% VAT następuje naliczenie 86,83 zł.

Warto przyjrzeć się różnym scenariuszom rozliczeniowym, aby adekwatnie dobrać formę dokumentu. Najistotniejsze jest to, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towaru lub wykonania usługi, niezależnie od wcześniejszego otrzymania zaliczki, jeżeli oba zdarzenia zachodzą w tym samym miesiącu.

Przed podjęciem decyzji o pominięciu faktury zaliczkowej, należy przeprowadzić szczegółową analizę warunków transakcji. Istotne jest zweryfikowanie, czy data zamówienia i przewidywana data dostawy różnią się o ponad jeden miesiąc. Jeżeli różnica ta istnieje, obowiązuje odrębna faktura zaliczkowa. Natomiast gdy oba zdarzenia zachodzą w jednym okresie rozliczeniowym, można zastosować jedną fakturę końcową łączącą transakcję.

1. Zweryfikuj datę zamówienia i przewidywaną datę dostawy - czy różnią się o ponad 1 miesiąc?
2. Sprawdź, czy klient zażądał faktury zaliczkowej - czyli czy istnieje obowiązek wystawienia dokumentu.
3. Potwierdź wpływ środków na koncie - obowiązek powstaje dopiero w momencie faktycznego otrzymania płatności.
4. Zweryfikuj, czy transakcja nie jest jedną z wymienionych w art. 106b ust. 1 pkt 4 jako wyłączona z obowiązku faktury zaliczkowej.
5. Ustal, czy można zastąpić fakturę zaliczkową fakturą końcową w jednym miesiącu.
6. Przygotuj numer kolejny faktury zgodnie z wymogami art. 106f ust. 2.
7. Zweryfikuj dane nabywcy - NIP, adres, nazwa.
8. Oblicz VAT wg wzoru: (kwota zaliczki × 23) / (100 + 23).
9. Ustal termin wystawienia - nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po transakcji.
10. Zapisz uzasadnienie w systemie - dlaczego wybrano tę formę dokumentu.

Faktura łącząca całość transakcji stanowi istotne rozwiązanie dla podmiotów gospodarczych, które regularnie realizują dostawy w ramach jednego okresu rozliczeniowego. Dzięki temu unikają niepotrzebnego dublowania dokumentacji, co przekłada się na obniżenie kosztów utrzymania ewidencji oraz uproszczenie procesów księgowych.

KOSZTY UTRZYMANIA DOKUMENTACJI [ZŁ]

Pusta faktura zaliczkowa - konsekwencje, kary i co zrobić, gdy zaliczka nie wpłynęła

Pusta faktura to dokument wystawiony przed otrzymaniem zapłaty, który po sześćdziesięciu dniachach nie został zrealizowany. Podstawą prawną tego stanu jest art. 108 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż VAT odliczony przez nabywcę musi zostać zwrócony, a sprzedawca może ponieść kary za brak faktury zaliczkowej konsekwencje.

Definicja pustej faktury opiera się na fakcie, że obowiązek powstaje dopiero wtedy, gdy środki faktycznie wpłyną - gotówką, przelewem, kompensatą itp. Jeżeli zaliczka zostanie otrzymana oraz dostawa towaru lub wykonanie usługi nastąpią w tym samym miesiącu, podatnik nie ma obowiązku wystawiania odrębnej faktury zaliczkowej, co stanowi istotny argument w ewentualnej weryfikacji.

W praktyce organy podatkowe oczekują, że podatnik „dołoży wszelkich starań”, aby nie dopuścić do uszczuplenia budżetu. W rezultacie brak faktury zaliczkowej może skutkować nałożeniem kary za niewykonanie obowiązku księgowego oraz koniecznością zwrotu VAT, którego nabywca dokonał odliczenia w niewłaściwym terminie.

Cztery kroki działania przy pustej fakturze

Pierwszym krokiem jest monitorowanie terminów w systemie księgowym z ustawieniem daty kontrolnej sześćdziesiąt dni od wystawienia faktury zaliczkowej. Drugim etapem jest weryfikacja statusu transakcji z działem handlowym lub klientem w celu potwierdzenia, czy zaliczka została otrzymana i czy transakcja rzeczywiście dochodzi do skutku.

Trzeci krok to rozważenie korekty „do zera” w KSeF z uzasadnieniem „brak otrzymania zaliczki, transakcja nie doszła do skutku”. Ostatnim, niezbędnym krokiem, jest skorygowanie rozliczeń w JPK_V7 oraz ewentualnych deklaracji VAT - pamiętając, że korekta musi zostać złożona do piętnastego dnia miesiąca następującego po otrzymaniu zaliczki.

Kryteria wystawienia faktury zaliczkowej

Checklista kontrolna przed wystawieniem faktury zaliczkowej

Przed wystawieniem faktury zaliczkowej zaleca się przejście przez następującą listę weryfikacyjną w systemie księgowym.

1. Sprawdź status płatności w systemie księgowym - czy zaliczka została potwierdzona przelewem?
2. Zweryfikuj datę planowanej dostawy towaru lub wykonania usługi
3. Potwierdź kwotę całkowitą zamówienia z dokumentacją handlową
4. Ustal termin płatności zaliczki z umowy handlowej
5. Sprawdź, czy klient jest podatnikiem VAT - czy ma numer NIP?
6. Zweryfikuj numer NIP nabywcy pod kątem poprawności
7. Potwierdź dane kontaktowe nabywcy (adres, nazwa)
8. Sprawdź poprawność numeru rachunku bankowego do przelewu
9. Zweryfikuj warunki płatności w umowie - czy zaliczka jest wymagana?
10. Zatwierdź dokument w systemie KSeF przed wystawieniem

Wzór na wyliczenie VAT z zaliczkowej zaliczki

Wyliczenie VAT naliczonego od zaliczki opiera się na formule: (wartość otrzymanej zaliczki × stawka podatku) / (100 + stawka podatku). Formuła ta odpowiada wymogom art. 106f ust. 2 ustawy o VAT, gdzie podatnik nalicza VAT jedynie od części zaliczki, która stanowi obowiązek podatkowy.

Przykład: dla zaliczki w wysokości 1000 zł i stawki VAT 23%, wartość podatku wyniesie: (1000 × 23) / (100 + 23) = 187 zł. VAT nalicza się więc od części zaliczki równującej się z 1187 zł całkowitej wartości transakcji.

Faktura zaliczkowa przed otrzymaniem zaliczki - kiedy i jak bezpiecznie wystawić

Faktura zaliczkowa przed otrzymaniem zaliczki może zostać wystawiona wyłącznie na podstawie żądania nabywcy, głównie w sytuacji, gdy płatnikiem jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej. Samo jej wystawienie nie powoduje jednak żadnych konsekwencji na gruncie podatku VAT oraz podatku dochodowego, ponieważ obowiązek podatkowy powstaje dopiero w momencie otrzymania przedpłaty.

Właściwa procedura wymaga uzyskania potwierdzenia zamówienia od klienta, a następnie wystawienia faktury z adnotacją 'na żądanie nabywcy' w polu 'uwagi'. Datę wystawienia należy ustawić nie wcześniej niż sześćdziesiąt dni przed planowaną płatnością, co stanowi istotne ograniczenie określone w przepisach.

Określenie warunków wystawienia faktury zaliczkowej przed otrzymaniem zaliczki

Faktura zaliczkowa przed otrzymaniem zaliczki może zostać wystawiona jedynie na podstawie żądania nabywcy, co szczególnie dotyczy osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Podstawą prawną stanowi art. 106b ust. 1 pkt 4 oraz art. 106f ust. 2 ustawy o VAT, które dopuszczają wystawienie faktury zaliczkowej do sześćdziesięciu dni przed otrzymaniem przedpłaty. W praktyce oznacza to, że gdy klient żąda faktury zaliczkowej przed wpłatą, musi to być jego wyraźne żądanie, a nie samodzielne działanie sprzedawcy.

Procedura wystawienia faktury zaliczkowej - kroki operacyjne

Trzy etapy określają prawidłową procedurę wystawienia faktury zaliczkowej. Najpierw należy uzyskać potwierdzenie zamówienia od klienta, które stanowi dowód na jego żądanie. Następnie wystawia się fakturę z adnotacją 'na żądanie nabywcy' w polu 'uwagi'. Ostatnim krokiem jest ustawienie daty wystawienia nie wcześniej niż sześćdziesiąt dni przed planowaną płatnością, co zapewnia zgodność z przepisami.

Przykładowo, jeśli spodziewasz się otrzymać zaliczkę 30 sierpnia 2026 r., najwcześniej możesz wystawić fakturę zaliczkową 2 lipca 2026 r., co odpowiada 60-dniowemu terminowi określonemu w art. 106i ust. 7 pkt 2 ustawy o VAT.

Charakter podatkowy faktury zaliczkowej

Sam moment wystawienia faktury zaliczkowej nie tworzy obowiązku podatkowego, jeśli jeszcze nie otrzymano pieniędzy. Zgodnie z art. 108 ust. 1 ustawy o VAT, jeśli na fakturze wykażesz VAT, jesteś zobowiązany do jego zapłaty - niezależnie od tego, czy czynność miała miejsce. Obowiązek podatkowy jest związany z realnym przepływem środków, a nie z samym dokumentem.

To oznacza, że wystawienie faktury zaliczkowej przed otrzymaniem zaliczki nie generuje automatycznie zobowiązania do zapłaty VAT ani podatku dochodowego. Te zobowiązania powstają dopiero w momencie otrzymania przedpłaty i wykonania przedmiotowej czynności.

Wzór na wyliczenie VAT z zaliczkowej z kwoty zaliczki

Formuła na wyliczenie VAT z zaliczkowej z kwoty zaliczki to następująca: (wartość otrzymanej zaliczki × stawka podatku) / (100 + stawka podatku). Dla przykładu z 23% VAT: jeśli zaliczka wynosi 1000 zł, to VAT = (1000 × 23) / (100 + 23) = 186,99 zł.

Przykład: przy zaliczce 1000 zł i stawce 23% VAT, wyliczenie przyjmuje postać (1000 × 23) / (100 + 23) = 186,99 zł. Ta kwota VAT musi zostać udokumentowana na fakturze zaliczkowej i została wyliczona zgodnie z art. 106f ust. 2 ustawy o VAT, co zapewnia prawidłowe rozliczenie podatkowe.

Checklist - weryfikacja przed wystawieniem faktury zaliczkowej

Przed wystawieniem faktury zaliczkowej przed otrzymaniem zaliczki należy przejść przez następującą listę kontrolną, aby uniknąć błędów i zapewnić zgodność z przepisami:

1. Sprawdź status transakcji w systemie CRM
2. Zweryfikuj datę zamówienia i planowaną realizację
3. Potwierdź żądanie nabywcy o wystawienie faktury zaliczkowej
4. Sprawdź, czy nabywca jest osobą fizyczną nieprowadzącą działalności
5. Uzasadnij konieczność faktury zaliczkowej podstawą prawną
6. Oblicz poprawną kwotę VAT wg formuły
7. Ustaw datę wystawienia nie wcześniej niż 60 dni przed płatnością
8. Zaznacz adnotację 'na żądanie nabywcy'
9. Wygeneruj numer kolejny faktury w KSeF
10. Zarchiwizuj potwierdzenie żądania w dokumentacji

FAQ - najczęstsze pytania o fakturę zaliczkową

W rozwiązaniu problemu z fakturą zaliczkową najważniejsze jest rozróżnienie dokumentów wystawianych w różnych momentach transakcji. Gdy dostawa towaru i zaliczka następują w tym samym miesiącu, podatnik może użyć jednej faktury łączniej zamiast dwóch odrębnych dokumentów.

Definicja faktury zaliczkowej stanowi art. 106i ust. 2 ustawy o VAT - jest to dokument wystawiany po otrzymaniu zaliczki, a faktura końcowa ujmuje całą wartość transakcji. Przykład: transakcja o wartości 5 000 zł z zaliczką 2 000 zł - faktura końcowa ujmuje całość 5 000 zł. Termin ten jest istotny, gdyż w przeciwnym razie powstaje dublowanie dokumentacji i ryzyko korekty VAT.

Czy faktura zaliczkowa może być jednocześnie fakturą końcową w tym samym miesiącu?

Faktura zaliczkowa i końcowa w tym samym miesiącu - kiedy można zrezygnować z dokumentu zaliczkowego - gdy dostawa towaru lub świadczenie usługi następuje w tym samym miesiącu, w którym zaliczka została wpłacona. Wtedy podatnik może użyć jednej faktury łącznej, ujmującej całą wartość transakcji. Przykład: sprzedawca otrzymuje zaliczkę 2 000 zł 10 kwietnia 2026 r., a dostawa towaru następuje 25 kwietnia 2026 r. - wystawia się fakturę końcową za 10 000 zł, bez potrzeby kolejnej faktury zaliczkowej.

Jak postępować, gdy zaliczka nie została wpłacona?

Procedura likwidacji pustej faktury wymaga korekty zgodnie z art. 108 ust. 1 ustawy o VAT. Podstawę prawną stanowi § 108 ustawy o VAT, zgodnie z którym, jeśli na fakturze wykażesz VAT, jesteś zobowiązany do jego zapłaty - niezależnie od tego, czy czynność miała miejsce. W praktyce wystawia się fakturę korygującą typu „do zera”, uzasadniając: „brak otrzymania zaliczki, transakcja nie doszła do skutku”. Ryzyka obejmują korektę deklaracji VAT oraz możliwość kary za uszczuplenie budżetu.

Czy faktura zaliczkowa jest obowiązkowa dla podatnika zwolnionego z VAT?

Tak, faktura zaliczkowa u podatnika zwolnionego z VAT jest wymagana, ponieważ obowiązek faktury dotyczy każdego podatnika, niezależnie od stanu zwolnienia. Podstawa prawna stanowi art. 106b ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, który określa, że faktura zaliczkowa jest wymagana przy otrzymaniu zaliczki. Przykład: sprzedawca zwolniony z VAT otrzymuje 1 000 zł zaliczki - faktura zaliczkowa jest wymagana, choć VAT niepłacony. Istotne jest, że nawet przy zwolnieniu faktura musi zostać wystawiona, aby spełnić wymóg dokumentacyjny.

Czy można użyć faktury pro forma zamiast zaliczkowej?

Proforma nie jest fakturą w rozumieniu ustawy o VAT, dlatego nie wywołuje skutków podatkowych. Faktura zaliczkowa natomiast dokumentuje otrzymanie zapłaty i uruchamia obowiązek podatkowy. Kiedy płatność jest niepewna, lepszym rozwiązaniem jest użycie proformy jako dokumentu towarzyszącego, a dopiero po potwierdzeniu wpłaty - faktury zaliczkowej lub końcowej. Proforma służy głównie celom handlowym i informacyjnym, nie tworzy obowiązku VAT.

Jakie są różnice między fakturą zaliczkową a proformą?

Różnice między fakturą zaliczkową a proformą są istotne pod względem prawnym i podatkowym. Faktura zaliczkowa jest dokumentem VAT, który po otrzymaniu zaliczki tworzy obowiązek rozliczenia VAT oraz może być korygowana w systemie KSeF. Proforma natomiast jest czystym dokumentem handlowym, nie wywołuje skutków podatkowych i nie podlega ewidencjonowaniu w rejestrze VAT. W praktyce faktura zaliczkowa służy jako potwierdzenie wpływu zaliczki, a proforma - jako wstępna wycena przed finalizacją transakcji.

Jakie konsekwencje VAT dla nabywcy, gdy faktura zostanie zrealizowana bez zaliczki?

Konsekwencje VAT dla nabywcy przy fakturze zaliczkowej bez zaliczki są poważne. Nabywca może już odliczyć VAT, co powoduje niezgodność ze stanem faktycznym - organy podatkowe oczekują, że podatnik „dołoży wszelkich starań”, aby nie dopuścić do uszczuplenia budżetu. W praktyce mogą być konieczne korekty JPK_V7 oraz zwrot nadpłaconego VAT. Rekomendacja: lepiej używać proformy, gdy płatność jest niepewna, aby uniknąć sytuacji, w której odliczenie VAT nie może zostać zsynchronizowane z rzeczywistym stanem płatności.

W praktyce organy podatkowe oczekują, że podatnik dołoży wszelkich starań, aby nie dopuścić do uszczuplenia budżetu.

Jak obliczyć VAT z faktury zaliczkowej - praktyczny przykład?

Formuła wyliczenia VAT z otrzymanej zaliczki opiera się na art. 106f ust. 2 ustawy o VAT. Wzór: (wartość otrzymanej zaliczki × stawka podatku) / (100 + stawka podatku). Przykład: zaliczka 1 230 zł, stawka 23%. Krok 1: 1 230 × 23 = 28 290. Krok 2: 28 290 / 123 = 230 zł VAT. Tę kwotę VAT ujmuje się w deklaracji VAT-7. Faktura zaliczkowa a proforma - formuła ta stosuje się wyłącznie przy fakturze zaliczkowej, gdy zaliczka została wpłacona i musi zostać opodatkowana.